Cómo se calcula
En el IRPF, los rendimientos del capital mobiliario (intereses, dividendos) y las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones (venta de fondos, acciones, criptomonedas) forman la base liquidable del ahorro. Esta base se grava con una escala propia, distinta de la de salarios:
| Base del ahorro | Tipo |
|---|---|
| De 0 a 6.000 € | 19 % |
| De 6.000 a 50.000 € | 21 % |
| De 50.000 a 200.000 € | 23 % |
| De 200.000 a 300.000 € | 27 % |
| Más de 300.000 € | 30 % |
Escala de 2026. Fuente: Ley 35/2006 del IRPF, arts. 66 y 76, en la redacción dada por la Ley 7/2024 (tramo superior al 30 % desde 2025).
El tipo se aplica por tramos, no a toda la base: solo los euros que superan cada umbral tributan al tipo siguiente.
saldo patrimonial = ganancias − pérdidas
si el saldo ≥ 0: base del ahorro = rendimientos + saldo
si el saldo < 0: compensación = mín(pérdida neta; 25 % de los rendimientos)
base del ahorro = rendimientos − compensación
resultado = cuota por tramos − retenciones
Compensación de pérdidas
Si en el año pierdes más de lo que ganas con las ventas, el saldo negativo solo puede compensarse con los rendimientos del capital mobiliario hasta el 25 % de estos. La parte que no se puede compensar se arrastra a los 4 ejercicios siguientes. La calculadora te indica la cantidad pendiente de compensar, pero no incorpora pérdidas de años anteriores.
Fuente: Ley 35/2006 del IRPF, art. 49.1.b.
Ejemplos resueltos
Con beneficio. Intereses y dividendos de 3.000 € y ganancias de fondos de 5.000 €. Base del ahorro: 8.000 €. Los primeros 6.000 € tributan al 19 % (1.140 €) y los 2.000 € restantes al 21 % (420 €). Cuota: 1.560 €, un tipo medio del 19,5 %. Si ya te retuvieron 570 € (19 % de los 3.000 € de intereses), pagas 990 € en la declaración.
Con pérdidas. Rendimientos de 2.000 €, ganancias de 1.000 € y pérdidas de 4.000 €. El saldo es −3.000 €. Solo se pueden compensar 500 € (el 25 % de 2.000 €), de modo que la base del ahorro es 1.500 € y la cuota 285 €. Quedan 2.500 € de pérdida pendiente para los cuatro años siguientes.
Preguntas frecuentes
¿Las retenciones son el impuesto definitivo?
No. Son un pago a cuenta. En la declaración se calcula el impuesto real de toda la base del ahorro y se resta lo ya retenido: si queda un saldo positivo, lo pagas; si es negativo, te lo devuelven. Por eso con rentas altas el 19 % retenido puede quedarse corto.
¿Tributa igual vender un fondo que cobrar intereses?
Ambos van a la base del ahorro y se gravan con la misma escala, pero se calculan de forma distinta. Los intereses se imputan cuando se cobran. En un fondo de inversión, el partícipe solo tributa al reembolsar, y solo por la ganancia, no por el importe retirado. Los traspasos entre fondos no tributan mientras se cumplan los requisitos.
¿Qué pasa con las criptomonedas?
Las ganancias y pérdidas por venta o permuta de criptomonedas son ganancias y pérdidas patrimoniales y entran en la base del ahorro. Esta calculadora admite su resultado neto en los campos de ganancias y pérdidas, pero no calcula por ti el valor de adquisición ni aplica la regla de los fondos homogéneos.
¿Cambia el resultado según la comunidad autónoma?
La escala de la base del ahorro mostrada es la suma de los tramos estatal y autonómico en régimen común. Las comunidades forales (País Vasco y Navarra) tienen su propia normativa y sus propias escalas, por lo que el resultado no es válido allí.
Última revisión: 7 de octubre de 2026.